Retención en la fuente a trabajadores independientes

Retención en la fuente a trabajadores independientes

Si eres un trabajador independiente o estás pensando en serlo, es importante que conozcas las implicaciones de la retención en la fuente y cómo afecta tus ingresos y obligaciones tributarias.

En este artículo, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre la retención en la fuente a trabajadores independientes en Colombia. Desde qué es la retención en la fuente, cómo se calcula y cuáles son los porcentajes aplicables, hasta las excepciones y casos en los que no se aplica esta retención. ¡Sigue leyendo y no te pierdas ningún detalle!

¿Qué es la retención en la fuente a trabajadores independientes?

En Colombia, la retención en la fuente a trabajadores independientes es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementario, que se aplica a los ingresos obtenidos por los trabajadores independientes. Este impuesto es retenido y pagado por el pagador de los ingresos al trabajador independiente, en calidad de agente de retención.

La retención en la fuente a trabajadores independientes es un impuesto progresivo, es decir, mientras más ingresos tenga el trabajador independiente, mayor será la tasa de retención. La retención se calcula sobre la base del ingreso bruto, es decir, antes de deducir los costos y gastos necesarios para generar los ingresos.

Los trabajadores independientes deben estar registrados en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para poder ser sujetos a la retención en la fuente. Además, deben presentar su declaración de renta y complementarios al final del año fiscal.

Es importante destacar que la retención en la fuente a trabajadores independientes no es un impuesto adicional al impuesto sobre la renta y complementario, sino que es una forma de anticipar el pago de este impuesto. El trabajador independiente puede utilizar la retención en la fuente como un crédito en su declaración de renta y complementarios, para reducir el impuesto que debe pagar al final del año fiscal.

¿Quiénes están obligados a hacer la retención en la fuente a trabajadores independientes?

En el caso de los trabajadores independientes, se trata de una obligación que tienen los contratantes al momento de pagar por los servicios prestados.

Según la normativa tributaria colombiana, todos los pagadores de rentas de trabajo están obligados a hacer la retención en la fuente a trabajadores independientes. Esto incluye a empresas, personas naturales y entidades sin ánimo de lucro, entre otros.

Además, es importante tener en cuenta que la retención en la fuente se aplica a aquellos trabajadores independientes que reciban ingresos superiores a 95 UVT al año.

Es importante destacar que la retención en la fuente a trabajadores independientes se aplica sobre el valor total del pago realizado. Es decir, se debe calcular y descontar el porcentaje correspondiente antes de entregar la remuneración al trabajador independiente.

¿Cómo se calcula la retención en la fuente a trabajadores independientes?

La retención en la fuente es un impuesto que se aplica en Colombia a los trabajadores independientes y que se calcula sobre el valor de los ingresos recibidos.


Este impuesto es retenido por el contratante y es una forma en la que el Estado asegura la recaudación de los impuestos correspondientes a los trabajadores independientes.

Para calcular la retención en la fuente a trabajadores independientes, se debe tener en cuenta el ingreso mensual percibido y aplicar una tarifa que varía según el tipo de actividad económica estipulada por la Dian. Por ejemplo, para los servicios profesionales, la tarifa es del 10%, mientras que para la prestación de servicios de construcción, la tarifa puede ser del 3.5% o del 5%, dependiendo del tipo de contrato.

Además, es importante tener en cuenta que existen algunos conceptos que se pueden deducir del ingreso bruto antes de calcular la retención en la fuente, como los costos y gastos necesarios para la generación de los ingresos y las cotizaciones obligatorias a la seguridad social. Estos conceptos se deben demostrar con la documentación correspondiente.

Es importante mencionar que la retención en la fuente no es un impuesto definitivo, es decir, el trabajador independiente debe hacer su declaración de renta al final del año fiscal y allí se determina si debe pagar impuestos adicionales o si tiene derecho a una devolución.

¿Qué consecuencias tiene no hacer la retención en la fuente a trabajadores independientes?

La retención en la fuente es una obligación tributaria que se aplica a los trabajadores independientes en Colombia. Esta retención se hace en la fuente de los ingresos que reciben y es responsabilidad del pagador hacerla correctamente.

Si el pagador no realiza la retención en la fuente a los trabajadores independientes, puede enfrentar las siguientes consecuencias:

  • Multas: La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) puede imponer multas significativas a los pagadores que no cumplan con la obligación de hacer la retención en la fuente. Estas multas pueden ser de hasta el 200% del valor de la retención no realizada.
  • Intereses de mora: Si no se realiza la retención en la fuente a tiempo, se pueden generar intereses de mora sobre las sumas que no se han retenido. Estos intereses pueden ser significativos y aumentar el monto total de la obligación tributaria.
  • Responsabilidad solidaria: En algunos casos, la DIAN puede considerar al pagador responsable solidario por las obligaciones tributarias del trabajador independiente. Esto significa que el pagador podría tener que pagar no solo la retención en la fuente no realizada, sino también otros impuestos que se adeuden por parte del trabajador independiente.

No realizar la retención en la fuente a los trabajadores independientes puede tener graves consecuencias para los pagadores, incluyendo multas, intereses de mora y responsabilidad solidaria. Por lo tanto, es importante que los pagadores cumplan con esta obligación tributaria y realicen la retención en la fuente de manera correcta y oportuna.