Deducción por primer empleo en el impuesto a la renta

Deducción por primer empleo en el impuesto a la renta

La deducción por primer empleo es una medida que busca incentivar la contratación de jóvenes en Colombia. Esta deducción permite a los empleadores reducir el valor del impuesto a la renta a pagar, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos.

¿Qué es la deducción por primer empleo en el impuesto a la renta?

Para poder acceder a esta deducción, el empleador debe haber contratado a un joven entre 18 y 28 años que no haya tenido un contrato laboral anteriormente. Además, el contrato debe ser por un período mínimo de un año y debe estar registrado ante el Ministerio de Trabajo.

La deducción por primer empleo permite a los empleadores deducir hasta el 120% del salario devengado por el joven trabajador, con un límite máximo del 30% de la renta líquida del empleador. Esto significa que si el joven trabajador devenga un salario de $1.000.000 al mes, el empleador podrá deducir hasta $1.200.000 en su declaración de impuestos.

Es importante mencionar que esta deducción solo se aplica en el primer año de contratación del joven trabajador. A partir del segundo año, el empleador ya no podrá aplicar esta deducción en su declaración de impuestos.

Requisitos para aplicar a la deducción por primer empleo en el impuesto a la renta

Si eres un empleado colombiano y has obtenido tu primer empleo, esta información te puede interesar. La deducción por primer empleo en el impuesto a la renta es un beneficio tributario que puedes obtener si cumples con ciertos requisitos.

Para poder aplicar a esta deducción, debes cumplir con los siguientes requisitos:

  • Ser colombiano: Debes ser ciudadano colombiano o extranjero residente en Colombia.
  • Ser menor de 28 años: Debes tener menos de 28 años al momento de obtener tu primer empleo.
  • No haber tenido empleo antes: No debes haber tenido un empleo formal antes de obtener el actual. Se considera empleo formal aquel en el que se cotiza a seguridad social y se paga impuestos.
  • Obtener un salario igual o inferior a 2 salarios mínimos mensuales legales vigentes: El salario que recibas debe ser igual o inferior a dos salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV) al momento de obtener el empleo.
  • Que el empleador cumpla con sus obligaciones tributarias y laborales: El empleador debe cumplir con sus obligaciones tributarias y laborales, como el pago de impuestos y seguridad social.

Si cumples con estos requisitos, podrás aplicar a la deducción por primer empleo en el impuesto a la renta y reducir el valor de impuestos que debes pagar. Esta deducción equivale al 25% del valor de los ingresos laborales que hayas obtenido en el año gravable, con un máximo de 8 SMMLV.


¿Cómo se calcula la deducción por primer empleo en el impuesto a la renta?

La ley colombiana establece una deducción por primer empleo en el impuesto a la renta para aquellos que contratan por primera vez a un trabajador. Esta deducción se aplica sobre el costo del salario y prestaciones sociales pagadas al empleado.

El cálculo de esta deducción se realiza de la siguiente forma:

Primero, se debe determinar el costo total del salario y prestaciones sociales pagadas al trabajador durante el año gravable. Este costo incluye el salario base, horas extras, bonificaciones, comisiones y demás ingresos que tenga el empleado. Además, también se deben incluir las prestaciones sociales como vacaciones, prima de servicios, cesantías y aportes a seguridad social.

Luego, se debe calcular el promedio mensual del salario y prestaciones sociales pagadas al trabajador. Para ello, se divide el costo total del salario y prestaciones sociales por el número de meses en que se tuvo al empleado.

Por último, se debe aplicar una deducción del 120% sobre el promedio mensual del salario y prestaciones sociales. Es decir, se multiplica el promedio mensual por 1,2.

El resultado obtenido es la deducción por primer empleo que se puede restar del impuesto a la renta a pagar. Es importante tener en cuenta que esta deducción solo puede ser aplicada durante los primeros dos años de contratación del empleado.

Beneficios de la deducción para empresas y trabajadores

La deducción por primer empleo en el impuesto a la renta es una medida impulsada por el Gobierno de Colombia para fomentar la generación de empleo formal y reducir la informalidad laboral en el país. Esta medida busca incentivar a las empresas a contratar a jóvenes entre 18 y 28 años que no hayan tenido experiencia laboral formal previa.

Para las empresas:

Las empresas que contraten a un primer empleado podrán deducir el 120% del salario y prestaciones sociales pagadas durante el primer año. Esto significa que, si una empresa contrata a un joven con un salario de $1’000.000 mensuales, podrá deducir $1’200.000 en su declaración de renta.

Esta deducción reduce la base gravable del impuesto a la renta, lo que se traduce en un ahorro significativo en el pago de impuestos por parte de la empresa. Además, al contratar a un primer empleado, la empresa estará contribuyendo a reducir la informalidad laboral y a generar empleo formal en el país.

Para los trabajadores:

Los jóvenes que sean contratados como primer empleo también obtienen beneficios. En primer lugar, tendrán la oportunidad de obtener una experiencia laboral formal, lo que les permitirá mejorar sus habilidades y competencias. Además, podrán acceder a prestaciones sociales como seguridad social, pensión y caja de compensación familiar.

Por último, al ser contratados como primer empleo, los jóvenes podrán acceder al beneficio de la deducción por ahorro programado, que consiste en que un porcentaje de su salario se destina a una cuenta de ahorro programado que les permitirá acceder a una vivienda o a una educación superior en el futuro.